Управление и контроль по депозитным операциям в коммерческом банке

Управление депозитными, операциями - это совокупность стратегических и тактических мероприятий, которые проводит коммерческий банк с целью привлечения временно свободных денежных средств клиентов, и создания на этой основе кредитных ресурсов. Надежность и постоянство источников формирования кредитных ресурсов обеспечивается на основе багатоманитности видов и условий (вплоть до индивидуализации) проведения депозитных операций в отношении конкретных юридических и физических лиц.

Эффективное управление депозитным операциям предусматривает расширение сети и видов депозитных счетов, удовлетворение потребностей клиентов в различных банковских услугах, обеспечение гарантий вкладов через систему страхования депозитов и т.д. Режим функционирования депозитных счетов в банке должна отвечать потребностям максимального упрощения порядка проведения депозитных операций

Предпосылкой осуществления научно обоснованного управления депозитным операциям коммерческого банка является предварительный анализ состояния, структуры и использования ресурсной базы и пассивных операций.

Стратегические инструменты управления депозитами банка включают мероприятия, направленные на укрепление его позиций на депозитном рынке, что предполагает учет всего комплекса факторов, которые создают внешнюю среду для банковской деятельности. Тактические инструменты управления депозитными операциями в банке включают мероприятия по улучшению внутренней организации депозитной работы: совершенствование правил и порядка осуществления депозитных соглашений, улучшения работы персонала банка, который занимается пассивными операциями, поиск новых форм работы с клиентами, уменьшение вероятности риска и нерациональным решений и т.п.

В стратегическом плане управления депозитной деятельностью банка опирается на маркетинг депозитного рынка, регулирование спроса и предложения депозитных услуг. В тактическом плане управления депозитными операциями банка предусматривает, прежде всего, налаживание четкого мониторинга количества и качества своего депозитного портфеля.

Специфической чертой депозитных операций является активная роль клиента банка, который самостоятельно определяет величину вклада, т.е. часть своих доходов, которую он направляет на сбережения. Меры воздействия на экономическое поведение потенциальных вкладчиков должны занять весомое место в процессе управления депозитными операциями коммерческого банка. Честность и порядочность банка о клиентах должны быть нормой в любых, даже самых неблагоприятных для банковской деятельности, ситуациях.

Подорожание депозитов приводит и к подорожанию кредитных ресурсов банка. Поэтому стремление банка до максимального удовлетворения потребностей вкладчиков должны ограничиваться будущими возможностями прибыльного размещения привлеченных ресурсов под более высокий, по сравнению с депозитами, процент. Для реализации этой задачи коммерческие банки устанавливают минимальную сумму срочного депозитного вклада, минимальный срок, на который вкладываются денежные средства, годовую процентную ставку, периодичность выплаты процентов (ежемесячно, ежеквартально, по окончании срока) и т.д.

Эффективное управление депозитным операциям создает условия для оптимального ресурсного регулирования в коммерческом банке. Умелое маневрирование ресурсами - - важный показатель профессионализма банковского персонала.

Пассивные операции коммерческого банка органически связаны с активными операциями. Банковский менеджмент неотделим от обеспечения эффективных взаимосвязей пассивных и активных операций банка. Привлечение денежных средств на депозиты в банке теряет всякий смысл, если нет надежных каналов их последующего прибыльного размещения.

Коммерческий банк отвечает перед вкладчиком по обязательствам, вытекающим из депозитного договора, собственными средствами, имуществом и всеми надлежащими активами.

Однако на сегодня в Украине нет более-менее надежных гарантий вкладов, размещенных в коммерческих банках. В соответствии с нормативными актами вклады Сберегательного банка гарантируются государством, поскольку этот банк является государственным, однако средства государственного бюджета в настоящее время крайне ограничены. Согласно Указу Президента Украины от 24 ноября 1994 г. проводилась компенсация денежных сбережений по вкладам в Сберегательном банке Украины. Денежные сбережения были увеличены в соответствии с индексом роста потребительских цен в 1992-1993 pp. в 2200 раз. На сумму компенсации выдавались так называемые компенсационные сертификаты.

С целью обеспечения защиты интересов вкладчиков - физических лиц, создание финансовых возможностей возмещение им средств в случае ликвидации коммерческого банка постановлениями правления НБУ от 28 мая 1996 г. № 125 и от 24 июня 1996 г. № 152 утвержден Временный порядок формирования коммерческими банками фонда страхования вкладов физических лиц за счет приобретения государственных ценных бумаг и передачи их на хранение Национальному банку. Однако этот фонд страхования не сыграли положительной роли в деле гарантирования возврата вкладов (депозитов).

Надежная и эффективная система гарантирования вкладов создает условия для защиты интересов вкладчиков на случай неплатежеспособности или банкротства банка, уменьшение риска кризиса банковской системы вследствие потери ликвидности через массовое снятие депозитов, повышение эффективности управления денежно-кредитной сферой экономики вследствие увеличения объема депозитов.

Указом Президента Украины от 10 сентября 1998 г. № 996/98 утверждено Положение о порядке создания Фонда гарантирования вкладов физических лиц, формирования и использования его средств. Фонд гарантирования вкладов физических лиц является юридическим лицом, создается и функционирует как государственная, экономически самостоятельная, специализированная организация, которая не имеет целью получение прибыли. Плательщиками сборов к нему являются коммерческие банки - юридические лица, расположенные на территории Украины. Система гарантирования вкладов вступает в действие, когда вклады становятся недоступными, т.е. в случае невозможности выполнения банками требований вкладчиков относительно возврата средств и назначении ликвидатора по решению арбитражного суда или Национального банка Украины. По состоянию на 01.01.2001 г. членами фонда были 133 коммерческие банки, которые регулярно платят сборы. Первоначальный взнос составляет 1% от зарегистрированного уставного капитала банка, регулярный сбор - 0,5% от общей суммы вкладов (включая проценты по ним) по состоянию на 31 декабря года, предшествующего отчетному. Фондом возмещается общая сумма вкладов одного вкладчика в одном коммерческом банке, включая проценты, независимо от вида валюты по состоянию на день, когда вклады становятся недоступными, но не более 500 гривен - суммы, превышающей размер среднего вклада в Украине. Размер возмещения за счет средств фонда может в дальнейшем быть увеличено.

Вопросы финансового контроля по депозитным операциям определяются действующим законодательством, нормативными актами НБУ и внутренними документами банка. Бухгалтерский учет привлечения и размещения депозитов, уплаты расходов и получения дохода по ним осуществляется по соответствующим группам балансовых и забалансовых счетов.

Внутренний бухгалтерский контроль по депозитным операциям должен быть построен таким образом, чтобы гарантировать, что: 1) депозиты приняты на условиях относительно сроков и лимитов в соответствии с правилами и нормами, одобренными правлением банка; 2) все депозиты принятые на основании и в соответствии с процентной ставки, применяемой в банке, 3) все бухгалтерские записи, проведенные по депозитным счетам, верно отражены в бухгалтерском учете.

В каждом банке должна быть создана система регистрации депозитов, цель применения которого - обеспечить правильный и своевременный запись в бухгалтерском учете суммы по депозитам, даты начисления и уплаты процентов, даты погашения депозитов и процентные ставки. Начисление процентов и осуществления соответствующих записей в бухгалтерском учете банка должно периодически проверяться лицами, которые не причастны к начислению. Проценты, отраженные на отдельных аналитических счетах процентных расходов (доходов), должны быть выверенные с суммой процентов, уплаченных депонентов или полученные от банка.

Гарантией успешного управления депозитными операциями являются взаимовыгодные отношения между банком и клиентом. Чтобы увеличить депозитные привлечения, банк должен тщательно и постоянно изучать интересы и запросы вкладчиков - юридических и физических лиц. Важно, чтобы банк предоставлял вкладчикам самые удобные формы депозитного обслуживания, которые бы сводили к минимуму расход ими времени.

Западная банковская практика накопила значительный опыт управления и контроля за проведением депозитных операций. Умелое использование этого опыта с учетом специфики отечественной экономики и ментальности населения имеет существенное значение для улучшения работы коммерческих банков в Украине. Важно, чтобы отечественные банки постоянно осуществляли поиск совершенных методов и инструментов управления депозитными банковскими продуктами.