Проценты по депозитам

Привлечение средств на депозит осуществляется по определенной процентной ставке. Процент - это средство стимулирования привлечения депозитов (вкладов) в банк. Размер процентной ставки по депозитам определяется двумя основными факторами: 1) суммой вклада; 2) сроком размещения средств.

Ставка депозитного процента является отношением суммы денежных средств, выплачиваемых в виде процента, к сумме средств, которые получены в виде депозита. Порядок начисления и выплаты процентов, размер процентной ставки по вкладу оговариваются в депозитном договоре. Процент должен стимулировать вкладчиков к длительного хранения денежных средств на банковских счетах, т.е. сохранения средств в организованных формах.

Проявлением конкуренции на рынке депозитов является стремление кредитных учреждений привлечь к себе свободные средства юридических и физических лиц на основе более высокой процентной ставки. В последние годы особенно усилилась конкуренция между сберегательным банком и коммерческими банками за привлечение временно свободных денежных средств населения (частных клиентов).

Вкладчики при принятии решения о размещении собственных средств на депозитах руководствуются прежде всего тремя основными соображениями: надежность банка; уровень процентной ставки по вкладам; качество обслуживания клиентов. Как правило, в отечественной банковской практике проявляется тенденция: чем стабильнее и надежнее банк, тем в меньшей степени он стремится установить максимально высокие процентные ставки по депозитам. И наоборот, малоизвестные банки предлагают максимальные процентные ставки, стремясь привлечь больше вкладов.

Изменение процентной ставки по депозиту осуществляется по согласованию сторон при изменении конъюнктуры рынка кредитных ресурсов, учетной ставки НБУ и утверждается приказом по банку. Выплата процентов производится на текущий счет клиента по его письменному требованию. Проценты по депозиту могут выплачиваться при погашении депозита; периодически; при внесении средств на депозит (авансом). В случае досрочного изъятия вкладчиком своих средств со срочного депозита размер процента, который уплачивается по данному виду вклада, значительно уменьшается.

Доходы по депозитным операциям подлежат налогообложению в соответствии с действующим законодательством.

Управление депозитным портфелем "(то есть депозитами, привлеченными банком) - важная составляющая банковской деятельности. Размер процентной ставки должен обеспечивать банку получения максимально возможной прибыли при минимальном риске. В количественном выражении процентная ставка по депозитам должна быть выше уровня инфляции. Однако на практике в Украине уровень банковского процента по депозитам зачастую ниже уровня инфляции. Такая ситуация снижает доверие населения и предприятий в отечественных коммерческих банков.

В расчетах процентов по депозитным операциям предусматривается использование двух финансовых механизмов:

- Расчеты на основе простых (номинальных) процентов;

- Расчеты на основе сложных (фактических) процентов;

При использовании простого (номинальной) процентной ставки, нарощена сумма депозита рассчитывается путем умножения номинала депозита (без учета полученных ранее процентов) на множитель наращивание. Расчет нарощенои суммы депозита осуществляется по формуле

S = P (+ rn),

где S - нарощувана сумма депозита в конце периода п, т.е. номинал депозита плюс проценты;

P - сумма номинала депозита;

(l + r «) - множитель наращивание;

г - годовая процентная ставка (в сотых долях);

п - срок депозита в годах.

Сумма начисленных процентов по депозиту при использовании сложной (фактической) годовой процентной ставки рассчитывается по формуле

где / - сумма процентов за текущий период;

S - нарощена сумма депозита в конце предыдущего периода, то есть номинал депозита плюс проценты;

г - годовая фактическая процентная ставка;

п - количество периодов, за которые начисляются проценты по депозиту.

Начисление простых процентов осуществляется на сальдо по счету за фактический срок хранения средств с учетом изменений процентной ставки по договору. Начисление сложных процентов ( "процентов на проценты") осуществляется на сальдо по счету и начисленные ранее проценты с учетом изменений процентной ставки и срока размещения средств. Расчет дохода при сложном проценте основывается на геометрической прогрессии ( "процент на процент").

Процесс наращивания депозита за счет процентов по депозиту называется капитализацией процентов. Следующее начисление осуществляется на сумму депозита с учетом процентов. В случае капитализации сумма депозита и начисленных по ним процентов возвращается депонента при погашении депозита.

Начисление процентов начинается со следующего дня после поступления денежной суммы на депозитный счет клиента и производится путем умножения дневного остатка на счете на дневную процентную ставку.

Следовательно банк может использовать в своей деятельности один из двух методов начисления процентов: 1) метод равных частей; 2) Актуарный метод.

В случае использования метода равных частей при начислении процентов по депозиту за каждый период начисления применяется простая (номинальная) процентная ставка. При этом не учитываются начисленные ранее проценты. Проценты по актуарным методом рассчитываются с использованием сложной (фактической) процентной ставки, т.е. с учетом ранее начисленных процентов. В своей деятельности коммерческий банк может использовать лишь один из этих методов начисления процентов.

В момент внесения средств на депозитный счет депозит учитывается на всю сумму его номинала. Различия учета номинала депозита определяются конкретным методом выплаты процентов. Существует два метода: 1) за период; 2) на период.

В банковской практике проценты выплачиваются депонентов, как правило, по окончании определенного периода, предусмотренного депозитной соглашению, т.е. за период. В этом случае номинальная сумма депозита и сумма, которая перечисляется на депозитный счет, совпадают. В случае платежей процентов на период банк уплачивает депонента проценты в момент внесения средств на депозит, т.е. авансом. Этот метод применяется, прежде всего, при учете дисконтных сберегательных (депозитных) сертификатов. Здесь величина дисконта является суммой процентов, уплаченная депонента авансом. Сумма этого дисконта амортизируется в течение срока действия депозитного договора. Амортизация процентов - это процесс отнесения сумм уплаченных авансом процентов по депозитам на расходы (доходы) на систематизированный основе. В случае уплаты процентов на период номинал депозита будет больше, чем полученная от депонента сумма. В течение срока действия депозитного договора сумма авансованих процентов должна быть полностью замортизована.

Национальный банк должен регулировать уровень процентной ставки по депозитам. Речь идет, прежде всего, об ограничении банковской конкуренции в сфере депозитных процентных ставок. После Великой депрессии 1929-1933 pp. в США сформировалась общая точка зрения, которая нашла отражение в Законе о банках 1933 p., а именно: высокие процентные ставки по депозитам стимулируют покупку коммерческими банками ненадежных активов, а это в конечном итоге влечет за собой убытки и даже банкротство банков.

В бывшем СССР размер процентной ставки по вкладам был стабильным и централизованно устанавливался Советом министров (правительством). Государственные трудовые сберегательные кассы СССР выплачивали вкладчикам - физическим лицам доход в виде процентов или выигрышей: по вкладам до востребования, условным, на единую сберегательные книжки и на текущие счета отдельных граждан - 2% годовых, по срочным вкладам - 3% годовых; за выигрышными вкладам доход виплачувався в виде выигрышей из расчета 2% годовых.

В США величина процента за срочными и сберегательными вкладами строго регулируется Федеральной резервной системой. Распространенной является точка зрения, что низкие процентные ставки по депозитам снижают банковские расходы и тем самым уменьшают цену банковского кредита. Чрезмерная либерализация в сфере установления процентных ставок на рынке депозитов отрицательно отражается на состоянии денежного рынка страны.

В современных условиях коммерческие банки в Украине проводят самостоятельную депозитную процентную политику. НБУ регулирует процентную ставку путем установления официальной учетной ставки. С изменением учетной ставки НБУ коммерческие банки вынуждены менять и процентные ставки по депозитам. При формировании своего депозитного портфеля коммерческие банки принимают во внимание нормы обязательных резервов (резервных требований НБУ).

В России Центральный банк с целью обеспечения защиты денежных сбережений населения вводил количественные ограничения на привлечение депозитов размерам уставного капитала коммерческих банков.

Низкая процентная ставка по депозитам при прочих равных условиях ограничивает приток вкладов в банк. Напротив, достаточно высокий размер депозитного процента дисциплинирует коммерческий банк требует от него эффективного использования этого вида привлеченных ресурсов, ведь банк, получив средства во временное пользование, должен не только вернуть их, но и выплатить проценты. Понятно, что выполнение этих условий невозможно без получения максимального эффекта от использования привлеченных на депозит средств.

Отечественные коммерческие банки должны проводить сегодня активную депозитную политику, направленную на широкое привлечение средств и их использования в качестве кредитных ресурсов.

Процентная политика коммерческих банков в сфере депозитных операций должно основываться на принципах оптимальности, эффективности, адекватности ситуации, которая реально существует на рынке банковских услуг, учитывать как собственные экономические интересы, так и интересы вкладчиков.