Активные операции коммерческого банка. Классификация займов. Кредитоспособность заемщиков и порядок ее определения

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Среди активных операций коммерческих банков выделяют ссудные (включая факторинговые и лизинговые сделки), инвестиции в ценные бумаги, кассовые и прочие.

Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его активной базы. Они приносят значительную часть доходов.

Банковское кредитование в соответствии с законом Украины «О банках и банковской деятельности» осуществляется на условиях срочности, возвратно­сти и платности.

Принцип срочности означает, что ссуда должна быть возвращена заем­щиком банку в предварительно установленный срок. Экономической основой срочности кредита, предоставленного заемщику для осуществления основной производственной деятельности, является продолжительность кругооборота оборотных производственных фондов и фондов обращения. Предельный срок кредитования на эти цели не должен превышать 12 месяцев.

От соблюдения принципа срочности кредита зависит возможность банка предоставлять новые кредиты, поскольку одним из источников кредитования являются возвращенные ссуды. Нарушение этого принципа означает превра­щение ссуды в просроченную. При нарушении сроков возврата и наличии просроченных ссуд новые кредиты предприятиям, как правило, не предоставляют­ся.

Целевой характер кредита предполагает вложение заемных средств в конкретные хозяйственные процессы.

Принцип обеспеченности кредита имеет цель защищать интересы банков и не допустить убытков от невозврата долга вследствие неплатежеспособности заемщика.

Важнейшими видами обеспечения являются залог, гарантия, поручитель­ство, страхование кредитного риска, переуступка в пользу банка счетов заем­щика третьему лицу.

Выдавая кредиты юридическим и физическим лицам, банки требуют не только возврата кредитов в установленный срок, но и уплаты процента за поль­зование ими.

За счет доходов в виде процентной платы банки покрывают свои расходы и получают прибыль.

Классификация кредитов коммерческих банков:

1 По назначению и характеру использования заемных средств:

а) ссуды торгово-промышленным предприятиям;

б) ссуды под недвижимость;

в) потребительские ссуды;

г) ссуды на сельское хозяйство;

д) коммерческий кредит;

е) кредиты под ценные бумаги;

ж) кредиты, связанные с вексельным обращением;

з) межбанковские ссуды;

и) ссуды небанковским финансовым учреждениям; к) ссуды органам власти.

2 По наличию и характеру обеспечения:

а) обеспеченные (ломбардные ссуды). Формы обеспечения обязательств по возврату кредитов предоставляются только :

- под залог имущества заемщика;

- гарантия или поручительство;

- переуступка в пользу банка контрактов, требований и счетов за­емщиков третьему лицу;

- договор страхования собственности заемщика за непогашенные задолженности по ссуде;

- путевые и товарные документы;

- ценные бумаги;

- полисы страхования жизни;

- другие денежные требования заемщика третьему лицу.

б) необеспеченные (бланковые доверительные) кредиты предоставляются только под обязательства заемщика погасить ссуду.

Форма обеспечения ссуды определяет риск каждой кредитной операции для банка. Уровень кредитных рисков в зависимости от обеспечения ссуд уста­новлен Положением о порядке формирования и использования резервов для покрытия возможных потерь по ссудам коммерческого банка (пост. Правления НБУ № 393 от 29.09.97).

Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформ­ленного реального обеспечения, а также количества дней просрочки. Ссуды подразделяются на пять групп:

Уровень резерва

(степень риска)

1 Стандартные 2 %

2 Под контролем 5%

3 Субстандартные 2%

4 Сомнительные 50%

5 Безнадежные – 100%

3 По срокам использования (срочности):

а) срочные;

б) бессрочные (до востребования);

в) просроченные;

г) отсроченные.

Срочные - ссуды, которые предоставлены банком на срок, зафиксиро­ванный по соглашению с заемщиком. Они бывают трех видов:

- краткосрочные – до 1 года;

- среднесрочные – от 1 до 3 лет;

- долгосрочные – свыше 3 лет. К бессрочным относят ссуды, выдаваемые банком на неопределенный

срок, так называемые ссуды до востребования. Заемщик обязан погасить такую ссуду по первому требованию банка. Если же банк не требует возврата, то кре­дит погашается по усмотрению заемщика.

Просроченными считаются ссуды, по которым истекли сроки возврата, установленные в кредитном договоре между банком и заемщиком, а заемные средства не возвращены последним. Такие ссуды учитываются на отдельном ссудном счете.

Отсроченные – это ссуды, по которым по просьбе заемщика банком принято решение о переносе на более позднее время сроков возврата кредита. Отсрочка погашения ссуды оформляется обычно дополнительным соглашени­ем к основному кредитному договору и сопровождается установлением более высокой процентной ставки.

4 По методам предоставления. Различают ссуды, выдаваемые:

- в разовом порядке;

- в соответствии с открытой кредитной линией (лимитом кредитования, кредиты по необходимости);

- как гарантированные кредиты.

Разовые – ссуды, решение о выдаче которых принимается банком на ос­нове заявления и других документов клиента.

Кредиты по необходимости – выдаются в рамках предварительно уста­новленного лимита кредитования, т. е. кредитование заемщика осуществляется в соответствии с так называемой кредитной линией. Кредит выдается, как пра­вило, путем оплаты ссудного счета расчетным документом заемщика (платеж­ными поручениями, чеками и т. д.) без согласования с банком каждый раз усло­вий ссуды.

Гарантированные кредиты (резервные) бывают двух видов:

- с заранее обусловленной датой выдачи ссуды;

- с выдачей ссуды по мере возникновения потребности в ней. Сущность гарантированной (резервной) кредитной операции состоит в

определении банком обязательства в случае необходимости выдать клиенту ссуду определенного размера в течение оговоренного срока (обычно квартала, года).

5 По способам погашения. Различают ссуды, погашаемые:

- постепенно;

- единовременным платежом по истечении срока;

- в соответствии с особыми условиями, предусмотренными в кредитном договоре.

6 По характеру и способу уплаты процентов. Выделяются ссуды:

- с фиксированной процентной ставкой (характерно для стабильной экономики, могут выдаваться на короткий срок и в условиях инфляции);

- с плавающей процентной ставкой (в соответствии с кредитным дого­вором процентные ставки периодически пересматриваются и обычно привязы­ваются к уровню учетной ставки центрального банка и фактически склады­вающимся темпом инфляции);

- с уплатой процентов по мере использования заемных средств (обыч­ные ссуды) – процент взимается через определенное время после выдачи ссуды (обычно раз в месяц);

- с уплатой процента одновременно с получением заемных средств (дисконтный кредит) – предоставление дисконтного кредита предусматривает удержание ссудного процента (дисконта) при его выдаче. Примером такого кредита является учетный кредит (покупка банком переводных векселей у кли­ентов – векселедержателей).

7 По числу кредиторов. Ссуды коммерческих банков подразделяются:

- на предоставляемые одним банком;

- синдицированные (консорциальные) кредиты: выдаются банковским консорциумом, в котором один из банков берет на себя роль менеджера, соби­рает с банков-участников необходимую для клиента сумму ресурсов, заключа­ет с ним кредитный договор и выдает ссуду. Ведущий банк (менеджер) занима­ется также распределением процентов. За операции, связанные с синдициро­ванным кредитованием, банк-менеджер (глава консорциума) получает соответ­ствующее вознаграждение;

- параллельные: предполагают участие в их предоставлении нескольких банков. Здесь кредиты одному заемщику выдают разные банки, но на одних согласованных условиях.

Кредитные отношения между банком и заемщиком оформляются и регу­лируются кредитным договором.

Кредитный договор – это письменное соглашение между коммерческим банком и заемщиком, по которому банк обязуется предоставить кредит на со­гласованную сумму в определенный срок и за установленную плату. Заемщик обязуется использовать и возвратить выданную ссуду, а также исполнить все условия договора.

Заемщик предоставляет в банк ходатайство и перечень других необходи­мых документов. Заключению кредитного договора предшествует анализ кредитоспособности клиента и его кредитной истории. Цели и задачи анализа кре­дитоспособности заемщика заключаются в определении способности своевре­менно и в полной сумме погасить задолженность, степени риска, обеспеченно­сти кредита.

Существует множество методик анализа финансового положения клиен­та и его надежности в отношении своевременного погашения долга банку.

В нашей банковской практике применяются следующие показатели оцен­ки кредитоспособности заемщиков. В группе показателей ликвидности выделяют коэффициенты:

абсолютной ликвидности К1; покрытия баланса К2; ликвидности баланса К3.

К1 = АЛА/Окр, где АЛА – абсолютно ликвидные активы, куда относятся касса, валют­ный счет, расчетный счет, прочие денежные средства;

Окр – обязательства краткосрочные, состоящие из краткосрочных креди­тов и расчетов с кредиторами.

Значение К1 не должно быть <0,25. Это значит, что каждая гривна крат­косрочных обязательств предприятия должна не меньше чем на ¼ покрываться абсолютно ликвидными активами.

К2 = АЛ/Окр, где АЛ – активы в ликвидной форме, состоящие из запасов и затрат, денежных средств, расчетов и т. п.

Значение К2 не должно быть меньше 2. Это значит, что предприятие мо­жет рассчитаться с текущими долгами только при условии двойного превыше­ния ликвидных активов над краткосрочными обязательствами.

К3 = (Дср + ДЗ)/Окр, где Дср – денежные средства; ДЗ – дебиторская задолженность.

К3<0,5, т. е. обязательства заемщика должны наполовину покрываться деньгами и денежными требованиями.

Существует целый ряд других показателей, которые рассчитываются на основе баланса предприятия и помогают оценить его кредитоспособность: коэффициент обеспечения собственными источниками К4; соотношение неликвидных и ликвидных средств К5; соотношение собственных и заемных средств К6.

К4 = ИСС/Б, где ИСС – источники собственных средств предприятия; Б – итог баланса предприятия.

Значение этого показателя должно быть не меньше 0,5, т. е. в общей сум­ме средств предприятия должно быть не менее половины собственных.

К5 = Сн/Сл, где Сн – средства неликвидные; Сл – средства ликвидные.

Неликвидными являются основные средства и другие внеоборотные ак­тивы, а ликвидными – запасы и затраты, денежные средства, расчеты и прочие активы; К5 = 1.

К6 = Сср/Зср,

где Сср – собственные средства предприятия;

Зср - заемные средства предприятия.

Собственные средства определяются как разница между источниками собственных средств и основными средствами и другие необоротными актива­ми (итог 1 раздела пассива баланса – итог 1 раздела актива баланса).

Заемные средства состоят из кредитов и займов, расчетов с кредиторами всех видов. Значение показателя считается удовлетворительным, если на каж­дую единицу заемных средств приходится половина единицы фактически имеющихся собственных средств предприятия, т. е. 0,5.

В практике работы коммерческих банков Украины используются также следующие показатели:

рентабельность предприятия; рентабельность реализованной продукции;

коэффициенты оборачиваемости всех оборотных средств, средств в расчетах.

Коэффициенты оборачиваемости всех оборотных средств, запасов, средств в расчетах определяются по методике, аналогичной применяемой в практике работы коммерческих банков в западных странах.