Порядок проведения операций с векселями в Украине

Законом Украины "О предприятиях в Украине" предусмотрено, что предприятие может поставлять продукцию, выполнять работы, оказывать услуги в кредит с уплатой покупателями (потребителями) процентов за пользование этим кредитом. Для оформления таких сделок предприятие применяет векселя.

Законодательство Украины об обращении векселей состоит из Женевской конвенции 1930 года, которой введен Унифицированный закон о переводных векселях и простых векселях, Закона Украины "О ценных бумагах и фондовой бирже" и Закона Украины "Об обращении векселей в Украине" (5.04.2001 г.) . Постановлением Правления НБУ № 258 от 28.05.99 г. было утверждено "Положение об операциях банков с векселями".

Вексель - это ценная бумага, которая удостоверяет безусловное денежное обязательство векселедателя (заемщика, должника) уплатить после наступления срока определенную сумму денег владельцу векселя векселедержателю (кредитору). Принятие к платежу переводного векселя называется акцептом. Лицо, принимающее на себя платеж по векселю, - акцептант. Плательщик через акцепт берет на себя обязательство оплатить переводной вексель в срок. Акцепт должен быть простым и ничем не обусловленным.

Полученные векселя хранятся предприятиями самостоятельно или передаются на хранение банку. Векселя, находящихся на предприятии, хранятся в его кассе наравне с наличными. На все векселя, которые хранятся на предприятии, составляются описи, где указывается имя плательщика, сумма и срок погашения задолженности по векселю. При погашении задолженности, обеспеченной векселями, в описи делается соответствующая Пометка и указывается дата выписки банка или другого надлежащего документа. Если полученные предприятием векселя сдаются на хранение банку, то в регистрах аналитического учета делается Пометка об соответствующий документ, полученный от банка. Расходы на оплату банку вознаграждения за услуги по хранению векселей относятся на счет убытков от внереализационных операций.

Принято оценивать векселя с позиций их юридической и экономической надежности.

С юридической точки зрения важное значение имеет правильность заполнения всех обязательных реквизитов, полнота оплаты вексельного пошлины, полномочия лиц, подписавших вексель, а также подлинность этих подписей. Векселедателю при выдаче векселя должны уплатить в пользу бюджета пошлина в установленном размере. Необходимо очень внимательно подходить к векселей, выданных в других государствах, - с позиций строгого соответствия их вексельным законодательным актам страны, где выдан вексель.

С точки зрения экономической надежности векселя важное значение имеет уверенность в его оплате. Речь идет как об общем кредитоспособность векселедателя, так и об экономическом положении всех индосантив, которые сделали надписи на векселе. Что касается сроков, то преимущества имеют краткосрочные векселя, которые меньше зависят от изменения экономического положения клиентов и общей хозяйственной конъюнктуры.

Переводной вексель может быть выдан сроком: по предъявлении; в такой-то время от предъявления, в такой-то время от составления, на определенный день. Держатель переводного векселя должен предъявить вексель к платежу либо в день, когда он должен быть оплачен, либо в один из двух следующих рабочих дней. Тот, кто заплатил в срок, свободен от обязательства, если только с его стороны не было обмана или грубой неосторожности.

Если с наступлением срока платежа платеж не был осуществлен, векселедержатель может обернуть свой иск против индосантив, векселедателя и других обязанных лиц. Все те, кто издали, акцептувалы, индосувалы переводной вексель или поставили на нем аваль, являются солидарно обязанными перед векселедержателем. Векселедержатель имеет право на предъявление иска всем этим лицам, к каждому в отдельности и всем вместе, необязательно додержуючись при этом той последовательности, в которой они обязались. Иск, предъявленный к одному из обязанных, не препятствует предъявлению иска другим.

Каждая обязана лицо, которому предъявили или могут предъявить иск, может потребовать вручения ему, против оплаты, переводного векселя с распиской в платежах. По простым векселем векселедатель обязан так же, как и акцептант по переводному векселю.

Суммы задолженности по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами за отгруженную продукцию (товары), выполненные работы и оказанные услуги, обеспеченные полученными векселями, и сумма задолженности, на которую предприятием выданы векселя в обеспечение поставок (работ, услуг) поставщиков, подрядчиков и других кредиторов, показывают в соответствующих статьях актива и пассива баланса предприятия.

Дебитор (лат. - должник) - это юридическое или физическое лицо, имеющее задолженность данному предприятию (организации, учреждению или гражданину).

Коммерческий кредит тесно связан с банковским кредитом. Банковские операции с учета (дисконта) векселей и выдачи ссуд до востребования под обеспечение векселей называются вексельным кредитам. Кредит предоставляется по заявлению предприятия-векселедержателя, которая подается, как правило, в банк, в котором ему открыт основной текущий счет.

Учет или дисконт векселей состоит в том, что банк, купив вексель по именным индоссаменту, срочно его выплачивает предъявителю, а платеж получает только с наступлением указанного в векселе срока. За досрочный платеж банк удерживает с номинальной суммы векселя определенное вознаграждение в свою пользу, т.е. вексель оплачивается со скидкой. Разница между суммой, которую банк заплатил, купив вексель, и суммой, которую он получает по этому векселю в срок платежа, называется учетом или дисконтом (англ. - скидка).

Для предприятий, которые интенсивно используют векселя, более эластичным видом вексельного кредита являются ссуды, выдаваемые под залог векселей. Банки могут открывать клиентам по их заявлению специальные ссудные счета и отражать в них сумму предоставленной ссуды под обеспечение принятых векселей. Векселя принимаются (депонируются) при этом не на их полную стоимость, а на 60-90 процентов их номинальной суммы, в зависимости от размера, определенного банком конкретному клиенту, учитывая его кредитоспособность и надежность предъявленных им векселей.

По специальному ссудного счета предприятие-заемщик платит проценты, как за пользование обычными займами.

Банки могут выполнять поручения векселедержателя и брать на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получения причитающихся платежей. Если платеж поступит, вексель возвращается должнику. В случае неполучения платежа за вексель банк обязан подать его к опротестования от имени доверителя, а также сообщить ему об исполнении поручения.

Если при учете векселей банк подвергается определенному риску, оплачивая вексель (за вычетом дисконта), то, осуществляя инкассо векселя, он принимает на себя лишь поручение получить надлежащий по векселю платеж в определенный срок и передать его владельцу векселя. Роль банка сводится лишь к точного выполнения инструкций клиента-векселедержателя. За осуществление инкассо банк получает комиссионное вознаграждение.

Проведение операций с векселями имеет экономический смысл только при условии, что они выданы на основании осуществления реальных товарных и коммерческих сделок. На практике часто возникает проблема фиктивных векселей, происхождение которых не связано с реальным движением денежно-товарных ценностей. Фиктивные векселя - дружеские и бронзовые (т.е. "дутые" векселя. Дружеский вексель предоставляется "по дружбе" одним предприятием другому, который испытывает финансовые трудности, с целью получения последним денежной ссуды в коммерческом банке путем учета или залога этого векселя. Бронзовые (дутые) векселя - это векселя, выданные от имени некредитоспроможних или даже вымышленным лиц. Бронзовые векселя не имеют имущественного обеспечения; их выдача имеет целью искусственное увеличение долгов лица в случае его несостоятельности. Таким образом могут создаваться фиктивные кредиторы, за счет которых доля имущества, которое по праву принадлежит настоящим кредиторам, может храниться в обанкротившейся лица.