Народнохозяйственные роль коммерческого кредита

Коммерческий кредит играет важную роль в развитии экономики. Его распространенность в народном хозяйстве является в современных условиях крайне неблагоприятным фактором, который тормозит становление цивилизованных рыночных отношений и пере ход к экономическому росту.

К преимуществам коммерческого кредита можно отнести: оперативность; относительную простоту оформления; активизацию процессов мобилизации свободных товарных ресурсов и их перераспределения; расширения возможностей субъектов кредитования в маневрировании оборотными средствами; положительное влияние на поддержание финансовой устойчивости предприятий; уменьшение объема денежных средств, необходимых для обслуживания товарного обращения; уменьшение денежного банковского кредита и т.д. В современных кризисных условиях особенно важна позитивная роль коммерческого кредита в смягчение проблемы неплатежей в хозяйственном обороте. В условиях нехватки оборотных средств у хозяйственных субъектов для проведения взаимных расчетов именно коммерческий кредит может эффективно использоваться для финансового обеспечения торговых сделок.

Развитие коммерческого кредита должно стать важным фактором восстановления финансовой стабильности отечественных товаропроизводителей. Для любого предприятия важно иметь собственную кредитную политику на рынке, которая бы обеспечивала органическую взаимосвязь коммерческого кредитования и маркетинговой деятельности. Тем самым будет достигнут положительного влияния механизма коммерческого кредита как на прибыльность, так и на финансовое состояние отечественных предприятий в целом.

Коммерческий кредит с точки зрения ликвидности является маневровой формой финансирования процесса производства, поскольку он значительно расширяет финансовые возможности предприятий (фирм), которые кредитуются, относительно увеличения объемов хозяйственной деятельности.

В торговой деятельности используется такой специфический вид коммерческого векселя, как варант. Варант (англ. - полномочия - это свидетельство о принятии товара на хранение, который выдается товарными складами и дает его владельцу право получать банковскую ссуду под залог указанного в нем товара.

В процессе взаимного коммерческого кредитования предприятий (фирм) возникает дебиторская и кредиторская задолженности. Дебиторская задолженность - это сумма долгов, принадлежащих предприятию (фирме), от юридических или физических лиц (дебиторов) в результате хозяйственных взаимоотношений с ними. Средства, находящиеся в дебиторской задолженности, не участвуют в хозяйственном обороте предприятия, что отрицательно влияет на его финансовое состояние. Кредиторская задолженность - это средства, временно привлеченные предприятием (организацией) и подлежащие уплате соответствующим юридическим или физическим лицам (кредиторам); задолженность данного предприятия другим предприятиям.

Недостатками коммерческого кредита можно считать: ограниченность условий, объемов и сроков по сравнению с банковским кредитом; чрезмерный риск для продавца (поставщика); насыщение денежного оборота так называемыми квази-деньгами (векселями), что затрудняет регулирование денежной массы со стороны Национального банка и т.д.

Трудности в реализации коммерческого кредита, нарушение его механизма создают сложные проблемы для хозяйственных субъектов, участвующих в кредитном процессе. Несоблюдение сроков возврата кредита, изменение уровня цен на товары, банкротства должников вызывают серьезные кризисные явления в экономике.

Влияние коммерческого кредита на развитие экономических отношений связан также с его тесным связью с банковским кредитом. Коммерческий кредит, по сути, является альтернативой банковскому кредиту. В случае продажи товаров с рассрочкой платежа удовлетворяется часть потребностей в банковском кредите.

Народнохозяйственные практика свидетельствует, что отсутствие в экономике полноценного вексельного обращения приводит к негативным результатам: увеличивается спрос хозяйственных субъектов на кредит у банков и спрос на деньги в целом. Вексель как кредитный средство обращения непосредственно связан с потребностями товарооборота в деньгах. Очевидно, что использование редисконтних (переврахованих) Национальным банком векселей для покрытия эмиссии денег может стать важным антиинфляционными фактором. Важно, что этот фактор в отличие от жесткого контроля за количеством выпуска денежной массы не оказывает негативного влияния на развитие отечественного товарного производства.

Кредитование коммерческих банков под залог принятых от них векселей и путем редисконту (переврахування) векселей является одним из важных механизмов осуществления Национальным банком первичной кредитной эмиссии, а следовательно и методом регулирования денежной массы в обращении. С наступлением срока возврата кредита, полученного под залог векселей, коммерческий банк должен их выкупить у Национального банка, оплатив при этом и плату за период его использования. В мировой экономической истории известен положительный пример успешного макроэкономического использования такого вида кредита в Японии. Япония в начале 50-х годов XX ст. перешла на эмиссию под коммерческие векселя, прекратив масштабную эмиссию под казначейские долговые обязательства; на этой основе японская национальная валюта - иена стала более стабильной денежной единицей.

Через операции с векселями коммерческий кредит трансформируется в банковский кредит, происходит своеобразное преобразование одной формы кредита в другую. Использование коммерческих векселей - традиционная и весьма выгодная банковская операция.

Изменение режима проведения операций с векселями в коммерческих банках и Национальном банке является весомым инструментом банковского влияния на ход коммерческого кредитования и конъюнктуры товарных рынков.

Специфические отношения, связанные с коммерческим кредитованием, могут возникать между налоговыми органами и предприятиями - налогоплательщиками. В налоговом деле используется налоговый кредит как одна из налоговых льгот, которая заключается в срочном отсрочке уплаты налога, который предстоит внести предприятиям в бюджет в календарном году.

Налоговый кредит дает хозяйственным субъектам финансовую возможность направлять временно освобождены средства на развитие производства. Для получения налогового кредита предприятие должно заключить договор с налоговым органом, в котором оно зарегистрировано, по форме, установленной для заключения кредитных договоров с коммерческими банками.

К сожалению, народнохозяйственные практика показала, что одной из наиболее распространенных финансовых схем уклонения от уплаты налогов предприятиями и организациями в экономике  стала переуступка требований долга и применения векселей. Предприятия, которые применяют схемы вексельных расчетов, являются, как правило, крупнейшими должниками перед бюджетом.