Механизм лизингового кредитования

Механизм лизингового кредита включает в себя четыре основных этапа, вытекающих из типовой схемы лизинговой операции:

1. 1) обращение лизингополучателя к лизингодателя с просьбой приобрести необходимое ему оборудование у поставщика, чтобы потом предоставить его в аренду;
2. 2) покупка лизингодателем данного оборудования у поставщика;
3. 3) передача лизингодателем приобретенного оборудования во временное пользование лизингополучателю за определенную плату;
4. 4) прекращения (закрытия) лизинговой сделки. В основе выделения этапов механизма лизинговой сделки положена оценка лизинга как вида предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущество, которое передается по договору физическим и юридическим лицам в производственное пользование на определенный срок.

На первом этапе лизинговой операции будущий лизингополучатель готовит официальную заявку - запрос лизингодателю (лизинговой компании). В этой заявке должны содержаться данные о предмете лизинга, предполагаемый срок лизинга, предложения по арендной плате и другая информация. К заявке прилагаются бизнес-план, расчеты окупаемости, баланс предприятия, доверенность на ведение переговоров с поставщиком, банковская гарантия.

Лизингодатель проводит экспертизу полученных документов, оценивает способность предприятия-лизингополучателя своевременно осуществлять лизинговые платежи. В случае положительного решения по лизинговой сделки, лизингодатель начинает готовить договор с клиентом-лизингополучателем. Лизингодатель направляет потенциальному лизингополучателю условия договора, лизинговые ставки, график платежей, а также потверджуе поставщику-продавцу готовность оплатить оборудование, заказанное лизингополучателем.

Лизингополучатель знакомится с условиями договора и подписывает его. После этого лизингодатель направляет поставщику заказ-наряд на поставку продукции, который включает следующие основные положения: поручения лизингодателя, который выдает заказ, предприятию-исполнителю изготовить определенное оборудование для передачи его в лизинг; согласование общего количества оборудования, которое будет производиться; установление срока изготовления и общей стоимости оборудования. К заказ-наряда, как правило, прилагаются технические задания (требования) и другие документы, определяющие условия выполнения работ.

На втором этапе лизинговой операции заказчик-лизингодатель заключает с поставщиком-продавцом договор, который регламентирует условия оплаты и поставки предмета лизинга. Договор купли-продажи имущества, передаваемого в лизинг, включает следующие разделы: наименование и количество продукции, поставляемой (обязательства поставщика изготовить и поставить оборудование и обязательства заказчика принять и оплатить его в количестве и сроки в соответствии с согласованным графиком); качество и комплектность продукции (соответствие продукции установленным техническим условиям); цена и сумма договора (оплата продукции по договорной цене); порядок отгрузки (вид транспорта, грузовая скорость, минимальная норма отгрузки); тара и упаковка; порядок расчетов; срок действия договора; дополнительные условия. Указанное в спецификации договора оборудование лизингодатель должен покупать с исключительной целью передачи его лизингополучателю в рамках договора о лизинге.

На третьем этапе лизинговой сделки лизингополучатель принимает оборудования и после его монтажа и ввода в эксплуатацию подписывает вместе с поставщиком и лизингодателем акт (протокол) принятия оборудования в эксплуатацию. Этот акт свидетельствует о готовности к эксплуатации принятого лизингополучателем оборудования. В акте принятия оборудования в эксплуатацию документально подтверждается соответствие качества и комплектности принимаемого в лизинг имущества условиям, предусмотренным в договоре купли-продажи с поставщиком и отсутствие у лизингополучателя каких-либо претензий по вопросам, которые являются поводом для полного или частичного отказа от акцепта платежных документов.

Одновременно с подписанием акта принятия вступает в действие основной юридический документ относительно лизингового кредита - лизинговая сделка, или договор о лизинге. В зависимости от условий лизинговой сделки используются различные типовые формы этого договора: договор финансового лизинга, договор разового (оперативного) лизинга, договор лизинга с правом выкупа, лизинговая сделка (договор) банка с предприятием, договор международного лизинга и т.д. Как правило, договор о лизинге включает следующие основные положения: наименование сторон, объект лизинга (состав и стоимость имущества), условия и сроки поставки; срок на который заключается договор лизинга; размер и график уплаты лизинговых платежей, условия их просмотра; условия переоценки стоимости объекта лизинга; условия возвращения объекта лизинга в случае банкротства лизингополучателя; условия страхования объекта лизинга; условия эксплуатации и технического обслуживания, модернизации объекта лизинга и предоставление информации относительно его технического состояния; условия регистрации объекта лизинга ; условия возвращения объекта лизинга или его выкупа по окончании действия договора; условия долгосрочного расторжения договора лизинга; условия предоставления сведений о финансовом состоянии лизингополучателя; ответственность сторон; дата и место заключения договора. По соглашению сторон в договоре лизинга могут быть предусмотрены и другие условия.

В течение срока действия лизингового договора лизингополучатель за свой счет и на свой риск осуществляет эксплуатацию объекта лизинга в соответствии с требованиями предприятия-изготовителя относительно его установки и эксплуатации; обеспечивает охрану объекта лизинга, проводит его регулярный профилактический ремонт, осуществляет соответствующее техническое обслуживание.

Лизингополучатель за пользование объектом лизинга вносит периодические лизинговые платежи. В Украине лизинговые платежи включают: сумму, которая возмещает при каждом платежи часть стоимости объекта лизинга, которая амортизируется за срок, за который вносится лизинговый платеж; сумму уплачиваемого лизингодателю как процент за привлеченный кредит для приобретения имущества по договору лизинга; платеж как вознаграждение лизингодателю за полученное в лизинг имущество; возмещение страховых платежей по договору страхования объекта лизинга, если объект застрахован лизингодателем; другие расходы лизингодателя, предусмотренные договором лизинга. Лизинговые платежи в соответствии с законодательством Украины относятся на валовые затраты производства и оборота лизингополучателя.

На четвертом этапе реализации лизинговой сделки лизингополучатель и лизингодатель выполняют обязанности, связанные с возвратом оборудования. По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель лишается права использовать оборудование. Он возвращает оборудование лизингодателю или возобновляет лизинговый договор, или приобретет арендованное оборудование в собственность. Предложения лизингополучателя о приобретении имущества, его возврат или продление договора должны быть представлены лизингодателю не позднее чем за 1,5 месяца до окончания срока лизинга. Если лизингополучатель не заявляет о желании приобрести имущество или продлить договор, он должен вернуть имущество лизингодателю по указанному им адресу не позднее чем за 15 дней после окончания срока лизинга.

Лизингодатель контролирует возврат объекта лизинга в надлежащем рабочем состоянии. Расходы, связанные с возвратом оборудования, несет лизингополучатель. До тех пор, пока лизингодатель не будет фактически восстановлен во владении имуществом, лизингополучатель продолжает вносить плату и нести ответственность за объект лизинга. Если лизингополучатель внес какие-то изменения (модификации) в оборудование, он обязан по требованию лизингодателя и за свой счет восстановить первоначальное состояние этого оборудования. Если лизингополучатель не возвращает оборудование по истечении срока аренды или с закрытием сделки, с него возмещается пеня в процентах от остаточной стоимости оборудования за каждый день просрочки до полного возврата оборудования лизингодателю.