Изучение финансового состояния и кредитоспособности заемщика

Банк до заключения кредитного договора осуществляет предварительный анализ финансового состояния заемщика и изучает его кредитоспособность. Целью анализа кредитоспособности является оценка результатов финансовой деятельности заемщика, на основании которой банк принимает решение о возможности предоставления кредита или прекращении кредитных отношений с данным клиентом.

Кредитоспособность заемщика - это его способность полностью и своевременно рассчитаться по своим долговым обязательствам. Кредитоспособность - понятие более узкое, чем платежеспособность, ведь погашения займа - это лишь один из видов задолженности, которую может иметь предприятие (фирма).

Коммерческие банки западных стран используют на практике сложные системы различных финансовых показателей для оценки кредитоспособности своих клиентов. В Украине НБУ также разрабатывает для коммерческих банков рекомендации относительно определения финансового состояния и кредитоспособности заемщиков.

Критерии оценки финансового состояния заемщика устанавливаются отечественными коммерческими банками самостоятельно на основании обстоятельной и взвешенной оценки финансовой деятельности клиента, проведенной по итогам сравнительного анализа балансов, отчетов о финансовых результатах и их использования и т.д. Заемщик должен иметь финансовые предпосылки для получения ссуды и быть способным своевременно вернуть предоставленный ему кредит в соответствии с условиями кредитного договора. В каждом отдельном случае банк должен определить степень риска, который он готов взять на себя.

НБУ рекомендует каждому коммерческому банку разработать свою собственную систему показателей финансовой деятельности заемщиков. Методика проведения оценки финансового состояния заемщиков оформляется отдельным положением и утверждается правлением коммерческого банка.

При проведении оценки кредитоспособности клиентов коммерческие банки должны различать такие категории заемщиков: юридические лица (кроме коммерческих банков); коммерческие банки; физические лица.

Коммерческий банк должен ежеквартально проводить оценку финансового состояния заемщика. Сам факт определения кредитоспособности и финансового состояния клиента должен стимулировать предприятие-заемщика повышать эффективность своей финансово-хозяйственной деятельности.

Для оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика - юридического лица (кроме коммерческих банков следует учитывать четко определены объективные показатели его деятельности, такие как: объем реализации, прибыль и убытки; рентабельность; коэффициенты ликвидности; денежные потоки (поступления средств на счета заемщика ) для обеспечения возврата займа и уплаты процентов по ней; состав и динамику дебиторской-кредиторской задолженности и т.п. Коммерческий банк должен учитывать также факторы, которые во многом носят субъективный характер: эффективность управления предприятием заемщика; рыночную позицию заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли; наличие государственных заказов и государственной поддержки заемщика; историю погашения кредитной задолженности заемщика в прошлом и т.д. Оценивая кредитоспособность заемщиков, банки западных стран уделяют большое внимание квалификации и способностям руководителей, соблюдению деловой этики, договорной и платежной дисциплины.

НБУ рекомендует коммерческим банкам использовать для экономической оценки деятельности заемщиков такую систему финансовых коэффициентов:

- Коэффициент общей ликвидности, который характеризует, насколько объем текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить за счет всех мобилизованных оборотных активов;

- Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности, который характеризует, насколько краткосрочные обязательства могут быть немедленно погашении швидколиквиднимы денежными средствами и ценными бумагами;

- Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств (коэффициент автономии), который характеризует размер привлеченных средств на 1 игры. собственных средств;

- Коэффициент финансовой независимости, который показывает удельный вес собственных средств в общей сумме задолженности;

- Коэффициент маневренности собственных средств, который характеризует степень мобильности использования собственных средств.

Помимо способа оценки кредитоспособности заемщиков на основе системы финансовых коэффициентов в банковской практике могут использоваться и такие способы:

- На основе анализа денежных потоков;

- На основе анализа делового риска.

Оценка кредитоспособности заемщиков на основе анализа денежных потоков предусматривает определение чистого сальдо различных поступлений и расходов клиента за определенный период, то есть сопоставление притока (прибыль, амортизация, создание резервов предстоящих расходов, высвобождение средств, рост кредиторской задолженности, увеличение других пассивов, получения новых займов, увеличение акционерного капитала) и оттока (дополнительные вложения средств, сокращение кредиторской задолженности, уменьшения других пассивов, отток акционерного капитала, финансовые затраты, погашение займов) средств. Для анализа денежных потоков на предприятии-заемщику берутся финансовые данные как минимум за три года. Кредитоспособным считается предприятие, которое имеет устойчивое превышение притока над оттоком средств.

Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска предусматривает выделение важнейших факторов делового риска (надежность поставщиков, сезонность поставок, длительность хранения товаров, уровень цен на товары, риск введения государством ограничений на вывоз и ввоз импортных товаров и т.п.), их формализации, оценку в баллах и определения на этой основе класса кредитоспособности того или иного конкретного заемщика. Анализ степени делового риска у клиента позволяет банку спрогнозировать достаточность источников погашения ссуды.

Оценку финансового состояния заемщика - коммерческого банка при межбанковском кредите НБУ рекомендует осуществлять на основании: соблюдение обязательных экономических нормативов и оценочных показателей деятельности коммерческого банка; наличии прибыли и убытков; анализа качества активов и пассивов; создание резервов; выполнения обязательств коммерческим банком в прошлом; качества банковского менеджмента и т.д.

Во время оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика - физического лица НБУ рекомендует коммерческим банкам учитывать: социальную стабильность клиента, т.е. наличие собственной недвижимости, ценных бумаг и др., работы; семейное положение; наличие реального залога; возраст и здоровье клиента; общее материальное состояние клиента, его доходы и расходы; пользования банковскими займами в прошлом и своевременность погашения их и процентов по ним, а также пользование другими банковскими услугами; связи клиента с деловым миром и т.д.

НБУ рекомендует коммерческим банкам строить и анализировать динамические ряды за каждым показателем кредитоспособности клиента. Анализ рядов динамики позволяет коммерческому банку проследить эволюцию финансово-хозяйственной деятельности заемщика и сделать предположения относительно его будущего состояния.

В соответствии с рекомендацией НБУ заемщики могут быть поделены банком по рейтингу надежности на пять классов:

- Класс "А" - финансовая деятельность заемщика очень хорошая, что свидетельствует о возможности своевременного исполнения обязательств по кредитным операциям, в частности погашение основной суммы долга и процентов по ним в соответствии с условиями кредитного соглашения;

- Класс "Б" - финансовая деятельность заемщика этой категории близка по характеристикам к классу "А", но вероятность поддержания ее на этом уровне в течение длительного времени является низкой. Заемщики (контрагенты банка), отнесенные к этому классу, требуют большего внимания через потенциальные недостатки, которые ставят под угрозу достаточность поступлений средств для обслуживания долга;

- Класс "В" - финансовая деятельность заемщика удовлетворительная и требует более детального контроля. Поступление средств и платежеспособность заемщика свидетельствуют о вероятности несвоевременного погашения кредитной задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные договором, если недостатки не будут устранены;

- Класс "Г" - финансовая деятельность заемщика неудовлетворительное, и наблюдается ее нестабильность в течение года; является высокий риск значительных убытков; вероятность полного погашения кредитной задолженности и процентов по ней является низкой;

- Класс "Д" - финансовая деятельность неудовлетворительная, являются убытки; кредитная операция не обеспечена ликвидным залогом (или безусловной гарантией), вероятность выполнения обязательств со стороны заемщика / контрагента банка практически нулевая.

Реальные выводы и предложения по результатам оценки кредитоспособности заемщиков позволяют избежать в процессе банковской деятельности неоправданных рисков при осуществлении кредитных операций.