Порядок начисления, уплаты и взимания процентов

Размер процентных ставок по кредитным операциям, порядок начисления процентов, порядок их взимания определяются в договоре между банком и клиентом.

Проценты, как это определено НБУ, начисляются за календарное число дней ежемесячно в размере, предусмотренном кредитным договором. В отдельных случаях начисление и взимание процентов может производиться авансом в момент выдачи займа. В математике финансов выявлена такая зависимость: годовой процент начислений возрастает с увеличением числа интервалов взыскания, на которые делится год (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, еженедельно, ежедневно); одновременно интенсивность роста процентной ставки замедляется (по мере увеличения количества интервалов).

Проценты должны уплачиваться за фактическое количество дней пользования ссудой и начисляться на сумму остатка задолженности за ссудой. Если сумма, которая вносится заемщиком, недостаточна для погашения срочного платежа, просроченной задолженности, уплаты начисленных процентов, то в первую очередь погашаются проценты, затем просроченная задолженность, а на сумму, которая осталась после этого, погашается срочный платеж. Этот порядок оговаривается при заключении кредитного договора. Начисление и взимание процентов с ссуды, выданные индивидуальным заемщикам, производится при поступлении от них платежей в погашение долга. Начисленные проценты должны отражаться в балансе учреждения банка в том же периоде, за который они начислены.

После окончания действия кредитного договора при наличии начисленных неуплаченных процентов банки решают вопрос о взыскании неоплаченных процентов в соответствии с действующим законодательством, применяя общие сроки исковой давности. В случае предоставления ссуды клиенту другого банка при наступлении срока погашения задолженности за ссудой и процентов по нему банк-кредитор направляет в банк заемщика по месту нахождения текущего счета дебетовое сообщение с указанием отдельно суммы задолженности и суммы начисленных процентов.

В учреждениях банков начисление процентов производится с использованием процентных чисел. Процентное число - это сумма остатков задолженности за ссудой за тот период, за который производится начисление процентов. Остатки за нерабочие дни берутся в той же сумме, что и за предыдущий день. Полученная сумма остатков перемножуеться на соответствующую часть процентные ставки (1 / 12 от годовой при подсчете остатков за месяц, 1 / 4 от годовой - за квартал).

Для начисления процентов размер процентной ставки, которая предусмотрена кредитным договором, делится на фактическое количество дней. Полученное число перемножуеться на остаток задолженности и количество дней периода, за который начисляются проценты.

Процентные ставки и сумма начисленных процентов записываются в ведомость начисленных процентов, выводится общий итог по ведомости. Ведомость начисленных процентов хранится в документах дня по внутрибанковских операциями вместе с лентами подсчета остатков.

Коммерческие банки обязаны проводить дальнейший контроль (выборочный или сплошной) за правильностью начисления процентов и отнесения их на соответствующие счета, а также правомерности отнесения сумм начисленных процентов на доходы банка.