Организация расчетно-кассового обслуживания. Факторинговые операции

Коммерческие банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание предприятий и организаций.

В зависимости от формы используемых денежных средств, все расчеты подразделяются на 2 сферы: 1) наличных расчетов – обслуживаемых законны­ми денежными знаками государства; 2) безналичных расчетов – обслуживаемых платежными средствами в депозитной форме и в форме коммерческих долговых обязательств (вексель, чек, банковский сертификат и др.). Сфера без­наличных расчетов подразделяется организационно на межбанковские расче­ты, обслуживающие отношения между банками, и на межхозяйственные расче­ты между клиентами банков.

В настоящее время в Украине разрешено осуществлять расчеты между хозяйствующими субъектами как в наличной, так и в безналичной формах.

Формы безналичных расчетов различаются между собой видом приме­няемого расчетного документа и порядком его оборота. В настоящее время безналичные расчеты между хозяйственными субъектами могут производиться в таких формах: платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами, векселями.

Способы платежей определяются порядком и условиями выполнения хозорганами своих денежных обязательств друг перед другом. По этим крите­риям на практике различают такие способы платежей: наличный, когда каждая поставка товаров оплачивается немедленно, и с отсрочкой, если товар продает­ся в кредит; за счет собственных средств плательщика: его счета в банке и за счет банковского кредита; предварительный, когда деньги перечисляются по­лучателю до отгрузки товара: по каждой определенной поставке и по совокуп­ности поставок за определенное время согласно договору (плановой); прямым перечислением денег и зачетом встречных требований.

При каждой форме расчетов могут применяться различные способы пла­тежа, что дает возможность хозорганам погасить свои денежные обязательства на более выгодных для себя условиях.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение – письменное распоряжение плательщика банку, который его обслуживает, о списании с его счета определенной суммы денег на счет получателя, указанного в поручении. Расчеты платежными поручениями – одна из наиболее распространенных форм расчетов в современной практике.

Посредством платежных поручений клиент банка может рассчитываться за приобретаемые товары и услуги, выполненные работы, по обязательствам пе­ред физическими лицами (алименты, пенсии, зарплату, гонорары и др.), по обя­зательствам перед финансовыми и страховыми органами, банками и др. юри­дическими лицами.

Платежное поручение выписывает плательщик и предоставляет его в банк не позднее, чем в течение 10 календарных дней с даты его подписи. Банк обычно принимает поручение к исполнению при наличии на счете плательщи­ка достаточной для оплаты суммы денег, или если он соглашается предоста­вить платежный кредит. В виде исключения, при отсутствии денег на счете плательщика, банк обязан принять от клиента поручение на перечисление средств в доход бюджета и налоговых платежей в государственные целевые фонды. В этих случаях поручение помещается на особую карточку и оплачива­ется по мере поступления денег на счет плательщика. Сумма принятого банком к исполнению поручения списывается со счета плательщика и начисляется на счет получателя, если он открыт в том же банке. Если же счет открыт в другом банке, то дальнейшее движение средств осуществляется в установленном по­рядке межбанковских расчетов.

Расчеты платежными требованиями-поручениями Платежное требование-поручение – документ, который содержит 2 действия:

1) требование поставщика к покупателю оплатить ему коммерческие документы на отгруженные товары;

2) поручение покупателя своему банку оплатить указанные документы, перечислив деньги поставщику.

Эта форма расчетов применяется при расчетах за поставленную продук­цию, выполненные работы, оказанные услуги. Требование-поручение выписы­вает поставщик после отгрузки товара и вместе с коммерческими документами отсылает непосредственно покупателю. Покупатель проверяет полученные документы на предмет соблюдения поставщиком условий договора, и, если со­глашается их оплатить, дает соответствующее поручение своему банку прямо в требовании-поручении.

В случае отказа от оплаты требования-поручения, плательщик должен сообщить поставщику мотивы отказа в порядке и сроки, предусмотренные до­говором.

Расчеты чеками

Чек – письменное распоряжение владельца счета банку, в котором от­крыт счет, о выплате определенной суммы денег предъявителю чека. Оплата чека может производиться путем перечисления денежных средств со счета че­кодателя на счет предъявителя чека или путем выплаты последнему наличных денег.

В первом случае чеки называются расчетными, во втором – денежными. Расчетные чеки обычно выписываются на предъявителя, а денежные – на кон­кретное лицо (именные).

Бланки чеков брошюруются в отдельные книжки, которые банки выдают своим клиентам по их заявлению. При выдаче чековой книжки банк проставля­ет на ее обложке лимит, равный сумме забронированных средств или банков­ской гарантии. Кроме того, на каждом отдельном чеке банк может указать пре­дельную сумму, на которую может быть выписан чек.

Выписывая чеки, плательщик регистрирует их в конце книжки, указывая дату, номер чека, кому вручен, на какую сумму, остаток лимита чековой книж­ки.

Неиспользованные или испорченные чеки возвращаются банку, а остаток лимита книжки восстанавливается на счету чекодателя.

Полученный от плательщика чек чекодатель должен сдать в банк в тече­ние 10 дней с момента его выписки, не считая дня выписки. По истечении это­го срока банк не принимает чеков к оплате. В банк чеки сдаются вместе с реестром, в котором даются основные их реквизиты. Каждый чек, сдаваемый в банке, и реестр чеков заверяются подписью и печатью чекодателя.

Банк проверяет предъявленные ему чеки и реестр, прежде всего правиль­ность заполнения всех реквизитов, и зачисляет указанную в реестре сумму на счет чекодержателя. Если счета чекодателей открыты в том же банке, то ука­занная сумма списывается сразу с этих счетов, и расчетно-платежная операция на этом заканчивается. Если счета чекодателей открыты в других банках, то возникают требования между банками, которые оплачиваются в порядке меж­банковских расчетов.