Сущность безналичных расчетов

Безналичные расчеты занимают основное место в хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства. Понятие «безналичные расчеты» трактуется в нормативных документах НБУ как «...перечисление определенной суммы средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, а также перечисление банками по поручениям предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличными в кассу банка, на счета получателей средств. Эти расчеты проводятся банком на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде» (п. 1.4, Инструкции 22). В такой трактовке безналичных расчетов не раскрывается ни их природа, ни сущность, что не позволяет улучшать организацию безналичных расчетов, совершенствовать формы и, тем более, повышать их эффективность, в связи с чем возникает необходимость рассмотреть природу и сущность безналичных расчетов.

Из того, что все юридические и часть физических лиц открывает в коммерческих банках текущие счета, по которым учитываются все поступления и платежи этих лиц, следует, что на их счетах имеются определенные остатки средств, что банки являются хранителями этих средств и, соответственно, должниками своих клиентов.

юридическим и физическим лицам) по их первому требованию (например, перечислить на основе платежного поручения клиента, предоставленного им в банк, деньги в уплату приобретаемых товаров или услуг). При таких условиях между банками и их клиентами (владельцами средств на счетах в банках) возникают кредитные отношения, обусловленные тем, что у банков возникают долговые обязательства по поводу возврата принятых ими на хранение денежных средств.

Естественно, что если у клиента на счете в банке нет средств, то банк ему ничего не должен и, следовательно, между банком и его клиентом, у которого на его счете в банке нет денежных средств нет и кредитных отношений (и, соответственно, банк не сможеть выполнить платежное поручение клиента, предоставленное им в банк, на перечисление денег третьему лицу).

Обратим внимание на то, что кредитные отношения между банком и клиентом возникают с того момента, когда на текущий счет его владельца поступают (зачисляются) деньги. При этом не имеет никакого значения форма поступивших в банк денег (наличная или безналичная), так как в обоих случаях деньги, зачисленные на счета в банке, имеют безналичную форму — форму депозитных денег.

Уместно отметить, что кредитные отношения между банком и его клиентом возникаю и тогда, когда они подписали кредитный договор и, соответственно, банк, предоставив ссуду на оплату приобретаемых ценностей, учел ее по дебету открытого клиенту ссудного счета и направил ссуду на оплату приобретаемых клиентом товарно-материальных ценностей.

Понятно, что кредитные отношения между банком и его клиентом прерываются в тот момент, когда последняя копейка списывается с банковского текущего счета клиента и, соответственно, с этого момента банк ничего не должен своему клиенту по данному счету. Либо тогда, когда клиент-заемщик погасил ссуду и, соответственно, ничего не должен банку. Следовательно, без наличия кредитных отношений между банком и его клиентом-плательщиком выполнение безналичных расчетов просто невозможно. Из этого следует, что природа безналичных расчетов - кредитная.

Для того, чтобы понять в чем сущность безналичных расчетов, необходимо рассмотреть какие отношения возникают между банком и его клиентом при выполнении безналичных расчетов и на основании чего.

Для простоты изложения введем некоторые допущения.

Допустим, во-первых, что через один и тот же банк осуществляют расчеты его 4 клиента (предприятия А, В, С и Д), из которых предприятие А — поставщик, а три других — покупатели.

Во-вторых, на счетах клиентов А, В и С по кредиту их текущих счетов имеются остатки средств, а у предприятия Д — кредитовые остатки по его текущему счету отсутствуют, что оначает отсутствие и кредитных отношений банка с клиентом Д.

В-третьих, что покупатели для выполнения расчетов используют платежные поручения, представляемые ими в банк по факту отгрузки поставщиком в их адрес товара.

Сделав такие допущения, представим себе, что коммерческий банк, например, Одесса-банк, осуществляет расчетно-кассовое обслуживание своих 4 клиентов (А, В, С и Д), в связи с чем банк открыл им текущие счета (при заключении с ними договоров на расчетно-кассовое обслуживание). Со временем на этих счетах на конкретную дату, например, на начало дня 1 октября, образовались следующие кредитовые остатки:

На текущих счетах клиентов Одесса-банка 1 октября имелись следующие кредитовые остатки: у клиента А — 100 тыс. грн, клиента В — 300 тыс. грн, клиента С — 50 тыс. грн, означая тем самым наличие между банком и каждым из его клиентов (А, В, С) кредитных отношений.

На счете клиента Д кредитовые остатки отсутствуют (равны 0). Из того, что на текущем счете клиента Д отсутствуют остатки денежных средств следует, что банк этому клиенту ничего не должен или, другими словами, у банка с этим клиентом отсутствуют кредитные отношения. Это очень важная предпосылка для понимания сущности безналичных расчетов.

Отметим также, что между клиентами Одесса-банка существуют хозяйственный связи в которых предприятие А, выступая генеральным поставщиком, отгрузило (1 октября) в адрес своих покупателей (В, С и Д) продукцию на сумму по 25 тыс. грн каждому.

При этом общий долг Одесса-банка своим клиентам составил 450 тыс. грн.

Соответственно, предприятия В и С предоставили в банк (к началу дня 2 октября) платежные поручения на соответствующие суммы, для выполнения которых Одесса-банк записал 50 тыс грн в кредит текущего счета клиента А, списав по 25 тыс. грн с дебета счетов клиентов В и С.

Важно отметить, что именно в результате таких кредитных операций Одесса-банка стало возможным осуществление безналичных расчетов. Соответственно, по счетам клиентов банка произошли изменения, отражающие изменения в долговых обязательствах банка по отношению к своим клиентам А, В и С.

Понятно, что выполнение безналичных расчетов предприятий В и С с предприятием А стало возможным благодаря наличию у Одесса-банка долга перед своими клиентам В и С или, что то же самое, благодаря наличию кредитных отношений.

Другими словами, возможность выполнения безналичных расчетов (предприятий В и С с предприятием А) обусловлена наличием кредитных отношений банка с клиентами (В и С). Понятно, что без наличия кредитных отношений банка с его клиентами безналичные расчеты не могут быть выполнены.

Наглядным примером тому служат взаимоотношения банка с клиентом Д. Одесса-банк, получив от клиента Д платежное поручение на перевод клиенту А 25 тыс. грн для оплаты приобретенных у поставщика (клиента А банка) товаров, вернет ему платежное поручение без исполнения, так как на текущем счете клиента Д нет кредитовых остатков. Отсутствие кредитовых остатков по текущему счету клиента банка означает, что у банка с клиентом (в данном случае с клиентом Д) нет кредитных отношений. Именно по этой причине Одесса-банк выполнить безналичные расчеты клиента Д с его поставщиком — клиентом А не может, так как природа безналичных расчетов кредитная и основой безналичных расчетов является наличие кредитных отношений между банком и его клиентом.

Однако, при определенных условиях1 клиент Д может получить в обслуживающем его банке ссуду. Поэтому предприятие Д, заключив, например, 3 октября с Одесса-банком кредитный договор, вступит с ним в кредитные отношения, характерной чертой которых является то, что долговые обязательства (вернуть полученные в ссуду деньги) возникли теперь не у банка перед клиентом (как с клиентами В и С), а у клиента Д перед банком.

Несмотря на эти отличия, суть дела — наличие кредитных отношений между банком и его клиентом, как основа выполнения безналичных расчетов — не изменилась. Поэтому, после подписания с клиентом Д кредитного договора, Одесса-банк открыл ему ссудный счет, по дебету которого учел (записал) пр2 едоставленные в ссуду 25 тыс. грн, которые и направил, минуя2 текущий счет клиента Д, на основании его платежного поручения, на оплатуприобретаемых у поставщика товаров. Следовательно, предприятие Д получило возможность выполнить безналичные расчеты (произвести платеж своему поставщику на основании платежного поручения банку), благодаря возникновению между ним и обслуживающим его банком кредитных отношений, являющихся основой безналичных расчетов. Следует обратить внимание на то, что выполнение платежного поручения клиента Д Одесса-банк осуществил с помощью ссудной операции, как одной из кредитных операций банков, с помощью которых производятся безналичные расчеты. Соответственно, по счетам клиентов Одесса-банка (А и Д) произошли следующие изменения:

Одесса-банк выдал ссуду клиенту Д, записав ее по дебету ссудного счета, открытого клиенту Д. Возникшие между банком и его клиентом Д кредитные отношения позволили Одесса-банку, в счет выданной клиенту Д ссуды, выполнить его платежное поручение и направить ссуду в кредит счета клиента А.

В результате таких операций банка произошло движения кредита и, соответственно, долг банка клиенту А увеличился (вместо 150 тыс. грн, имевшихся на счете 2 октября, на 3 октября на счете уже 175 тыс. грн, свидетельствуя о том, что долг банка клиенту А возрос). Соответственно, возникли и требования банка по отношению к клиенту Д в сумме ссуды в размере 25 тыс. грн.

Изложенное позволяет сделать вывод о том, что только наличие кредитных отношений и, соответственно, их движение (движение кредита) между банком и его клиентами-плательщиками позволяет выполнять безналичные расчеты. Из этого следует, что сущность безналичных расчетов — в движении кредита.

Исходя из кредитной природы и сущности безналичных расчетов, все они осуществляются следующими кредитными операциями банков:

- перевод денег по счетам в банках (перепись сумм по счетам);

- ссудные операции;

- зачет взаимных требований.